Empresas Shell

La revelación de los Papeles de Panamá y la proliferación de sociedades ficticias extraterritoriales en países como Bermudas, Luxemburgo y Suiza ha renovado el interés de los países por las sociedades ficticias. La legitimidad de las sociedades ficticias es ahora objeto de debate porque a menudo permiten la comisión de delitos financieros, como la evasión fiscal, la ocultación de beneficiarios efectivos y el blanqueo del producto de un delito. A pesar de ser una entidad legal, su uso indebido las ha convertido en la pesadilla de los reguladores, ya que las sociedades ficticias se están convirtiendo en una zona cada vez más gris. Por ello, las jurisdicciones de todo el mundo vigilan de cerca el uso de sociedades ficticias, como se ha visto recientemente en el caso de las medidas enérgicas de la Autoridad Monetaria de Singapur contra las sociedades ficticias onshore de Singapur. 

Los blanqueadores de dinero de todo el mundo son cada vez más creativos a la hora de camuflar el producto de sus delitos. A menudo utilizan empresas ficticias en estructuras de propiedad complejas, que se crean con varios niveles de propiedad. El objetivo último es eludir la detección de la titularidad real y ocultar así el origen de los fondos. Esto ha llevado a las empresas pantalla al ámbito de las leyes contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Como resultado, muchos países han prohibido la creación de sociedades ficticias, mientras que otros las permiten, pero al mismo tiempo tratan de mitigar los riesgos asociados. 

¿Qué es una sociedad instrumental? 

Una empresa fantasma es una empresa legalmente constituida que se crea únicamente con el uso de una dirección postal. Prácticamente no realiza operaciones o actividades empresariales independientes, salvo transacciones financieras. Las empresas ficticias, por regla general, no tienen activos significativos aparte de los financieros. En consecuencia, no generan ingresos. En la mayoría de los casos, tienen pocos empleados o ninguno. 

Tradicionalmente, las sociedades ficticias se utilizaban para actividades de puesta en marcha de empresas, como el registro y la recaudación de fondos, o para beneficiarse de una normativa menos estricta en un centro financiero o país extraterritorial. También se utilizan para escenificar adquisiciones hostiles, proteger activos frente a demandas judiciales e invertir en mercados extranjeros. 

Sin embargo, además de para fines empresariales legítimos, las empresas ficticias se utilizan para facilitar actividades ilícitas, como el blanqueo de dinero y la evasión fiscal. 

¿Por qué las empresas ficticias se consideran de alto riesgo?

Las personas políticamente expuestasPEPs abusan de las empresas pantalla para obtener beneficios económicos personales, pero también los evasores fiscales y los delincuentes para ocultar el rastro del dinero de actividades ilegales o ingresos dudosos. 

Las sociedades pantalla se utilizan a menudo para actividades ilegales, entre ellas: 

•  Blanqueo de dinero: Ocultar el origen del dinero y la estructura de la propiedad. 
• Evasión fiscal: Canalizar u ocultar ganancias a través de una compleja estructura de empresas ficticias para que las ganancias no se consideren ingresos personales. 
• Actividad ilícita: drogas, extorsión, sobornos, corrupción. 
• Actividades de financiación del terrorismo: suministro de armas, patrocinio de disturbios, financiación de terroristas. 
• Manipulación del mercado: aumentar artificialmente los precios de las acciones en beneficio propio. 

El acceso a lucrativos mercados extranjeros ha llevado a los particulares a utilizar sociedades ficticias extraterritoriales para blanquear dinero y financiar el terrorismo. Por tanto, se espera que las instituciones financieras estén atentas y eviten el uso de estas entidades como lavanderías para ocultar ganancias y actividades ilegales como el soborno, la corrupción, la trata de seres humanos y el contrabando de drogas. Las instituciones financieras deben adoptar medidas estrictas para mitigar los riesgos derivados del establecimiento de relaciones con empresas ficticias. 

Taxonomías

Varios factores se consideran señales de alarma para la evaluación del riesgo de empresas ficticias: 

- Presencia de actividades sospechosas.
- País/países de registro y operación considerados centros financieros de alto riesgo o regímenes sancionados.
- Información sobre beneficiarios reales y exposición a riesgos ML/TF .
- Medios de comunicación adversos o noticias negativas sobre la sociedad Shell o sus directores.
- Si algún director de la sociedad Shell pertenece a un grupo de directores inhabilitados.

- Tamaño y complejidad de las transacciones financieras. 

- Transacciones financieras falsas o transferencia de activos financieros a una nueva empresa sin pasivos. 

- Múltiples pagos de elevada cuantía sin finalidad específica o contra bienes o servicios, con sólo un número de factura como referencia. 

- Implicación con otros agentes o más empresas ficticias. 

- Conexión con clientes de alto riesgo. 

- Operaciones con entidades que comparten la misma dirección que la empresa pantalla. 

- Variedad de beneficiarios de transferencias 

- Transacciones electrónicas sospechosas e historial de actividad que no coinciden con el perfil de la empresa. 

- Las acciones de la empresa se vendieron con una prima elevada. 

- Los compradores de la empresa o sus inversores daban como recompensa codiciados negocios de carbón, energía, etc.